ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (PFA)

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (PFA) В РУМЫНИИ В 2026 ГОДУ — ОСОБЕННОСТИ, НАЛОГИ И ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ

Очень многие предприниматели ищут в интернете информацию по запросу «Регистрация ИП в Румынии» и считают, что румынский PFA (Persoană Fizică Autorizată — уполномоченное физическое лицо) является полным аналогом привычного ИП в странах СНГ.

На практике это большое заблуждение. PFA в Румынии — это отдельная форма ведения деятельности со своими особенностями, ограничениями и системой налогообложения. Именно поэтому перед регистрацией важно понимать, какие налоги и взносы платит PFA, как рассчитываются CAS и CASS, а также в каких случаях выгоднее открыть SRL вместо PFA. В этой статье мы разберем основные вопросы о налогообложении PFA в Румынии в 2026 году.

КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ PFA В РУМЫНИИ?

PFA в Румынии уплачивает подоходный налог по фиксированной ставке 10% от чистой прибыли.
Для PFA существует два режима налогообложения:

• Реальная система (sistem real);
• Норма дохода (normă de venit).

Главное отличие между ними заключается в том, как рассчитывается налогооблагаемая база.
 

1. Налогообложение по реальной системе (Sistem Real)

При работе по реальной системе налог 10% и взнос на здравоохранение (CASS) 10% рассчитываются от чистого дохода, то есть от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Формула расчета: ProfitNet = Venituri − Cheltuieli
 
Этот вариант считается наиболее точным, поскольку учитывает реальные расходы предпринимателя.
Для применения системы необходимо вести учет:

• Доходов;
• Расходов;
• Подтверждающих документов.

Такой вариант обычно подходит тем, у кого есть значительные расходы на ведение деятельности.

1.1. Налогообложение по норме дохода (Normă de venit)
В этом случае налог рассчитывается не с фактической прибыли, а с фиксированной нормы дохода, установленной ANAF для определенного вида деятельности (CAEN).

Формула расчета: Impozit = Norma de vinit × 10%

Данный режим проще с административной точки зрения, поскольку не требует полноценного учета расходов.
Норма дохода зависит от:

• Вида деятельности;
• Региона;
• Коэффициентов корректировки.

1.2. Важное изменение в 2026 году
Если доход PFA за 2025 год превысил 25 000 Евро, применение нормы дохода с 2026 года становится невозможным, и предприниматель обязан перейти на реальную систему налогообложения.

Среднегодовой курс BNR за 2025 год составляет 5,0415.

Лимит рассчитывается следующим образом: 2500 × 5.0415 ≈ 126038 RON
 
То есть порог составляет примерно 126 038 RON годового дохода.

ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ (CAS) В 2026 ГОДУ

Для расчета CAS в 2026 году используется минимальная брутто-зарплата: Salariul Minim Brut = 4050 RON

Ставка пенсионного взноса: CAS = 25%
 

1. Когда CAS не уплачивается

Если чистый доход PFA ниже 12 минимальных зарплат: 12 × 4050 = 48600 RON
ТО ПЕНСИОННЫЙ ВЗНОС CAS НЕ УПЛАЧИВАЕТСЯ!

1.1. Доход от 12 до 24 минимальных зарплат
Если доход находится в диапазоне:

• от 48 600 RON;
• до 97 200 RON,

то CAS составляет: 48600 × 25% = 12150 RON

1.2. Доход от 12 до 24 минимальных зарплат
Если доход превышает 97 200 RON, то CAS составляет: 97200 × 25% = 24300 RON

ВЗНОСЫ НА ЗДРАВООХРАНЕНИЕ (CASS) В 2026 ГОДУ

В 2026 году правила расчета CASS существенно изменились.

Ставка CASS: CASS = 10%
 

1. Если доход ниже 6 минимальных зарплат

Минимальный порог составляет: 6 × 4050 = 24300 RON
Даже если доход ниже этой суммы, предприниматель обязан уплатить минимальный фиксированный CASS:

24300 × 10%= 2430 RON

1.1. Если доход превышает 24 300 RON
При доходе выше 24 300 RON взнос рассчитывается как 10% от фактического чистого дохода:

CASS = PROFIT NET × 10%

Важно учитывать, что CASS является вычитаемым расходом при расчете налогооблагаемой базы.

1.2. Максимальный потолок CASS
Максимальная база ограничена 72 минимальными зарплатами: 72 × 4050 = 291600 RON

Максимальная сумма CASS: 291600 × 10% = 29160 RON

КОГДА И КАК ОПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ PFA?

Налоги и социальные взносы по PFA оплачиваются один раз в год.
Для этого подается:

• Declarația Unică (Единая декларация).

Срок подачи декларации и оплаты налогов за 2026 год — до 25 мая 2027 года.
Подать декларацию и оплатить налоги можно онлайн через систему SPV на сайте ANAF.
 

АЛЬТЕРНАТИВА PFA В РУМЫНИИ — SRL НА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Важно понимать, что для большинства нерезидентов Румынии классический PFA на практике часто оказывается не самым удобным вариантом.
Кроме того, в ряде случаев открыть и полноценно использовать PFA нерезиденту Румынии бывает достаточно сложно с практической точки зрения.
Именно поэтому многие предприниматели выбирают альтернативный вариант — SRL на упрощенной системе налогообложения (microîntreprindere).
На этой схеме сегодня работает большинство предпринимателей, которые хотят оптимизировать налоговую нагрузку.

КАКИЕ НАЛОГИ У SRL MICRO В 2026 ГОДУ?

Для SRL на микроналоге действуют следующие ставки:

• 1% от валового оборота;
• лимит оборота — 100 000 Eвро в год.

Главное отличие от PFA заключается в том, что налог начисляется не на прибыль, а на общий оборот компании.

Формула: ProfitNet = Venituri − Cheltuieli
 

1. Налогообложение по реальной системе (Sistem Real)

При работе по реальной системе налог 10% и взнос на здравоохранение (CASS) 10% рассчитываются от чистого дохода, то есть от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Формула расчета: Impozit = Cifra de Afaceri × 1%

1.1. Важное условие для SRL micro
Для применения ставки 1% существует обязательное условие:

Компания должна иметь как минимум одного сотрудника на полный рабочий день (8 часов в день).

В среднем налоговая нагрузка на минимальную зарплату сотрудника составляет около 350 Eвро в месяц.
Кроме этого, для SRL обязательно требуется бухгалтерское сопровождение.
Средняя стоимость бухгалтера в Румынии составляет около 250 Eвро в месяц.

1.2. Почему многие выбирают именно SRL?
Несмотря на дополнительные расходы на сотрудника и бухгалтера, SRL остается популярным вариантом, потому что:

• Налоговая нагрузка часто ниже, чем у PFA;
• Проще работать с крупными клиентами;
• Компания выглядит более серьезно для партнеров;
• Владелец не отвечает личным имуществом по обязательствам бизнеса;
• Легче масштабировать деятельность.

Именно поэтому сегодня большинство предпринимателей, ориентированных на долгосрочную работу в Румынии и оптимизацию налогов, используют именно SRL micro.

Свяжитесь с нами, чтобы получить более подробную информацию по данным услугам: 

Tel: +40 733 255 999  +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp)

E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com