НАЛОГОВЫЕ ПОРОГИ И ИЗМЕНЕНИЯ НА 2026 ГОД (РУМЫНИЯ)
2026 год характеризуется масштабной волной законодательных реформ в Румынии, оказывающих существенное влияние на налоговую систему, деловую среду, налогоплательщиков и органы местного публичного управления.
Новые регламенты вытекают из фискального пакета, принятого в конце 2025 года, а также из других нормативных актов, направленных на:
- Бюджетную консолидацию;
- Повышение собираемости налогов;
- Адаптацию национального законодательства к европейским стандартам.
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА И КОНСОЛИДАЦИЯ БЮДЖЕТНЫХ РЕСУРСОВ
Одним из ключевых законодательных пакетов, вступивших в силу в 2026 году, является Пакет 2 налоговых мер, предусматривающий существенные изменения в:
- Налоговом кодексе;
- Налогово-процессуальном кодексе.
1. Основные изменения
1.1. Повышение налога на дивиденды
- Ставка увеличена с 10% до 16%
и применяется как к физическим, так и к юридическим лицам в отношении доходов,
полученных с 1 января 2026 года.
1.2. Увеличение налогообложения доходов от инвестиций
- Повышены ставки налогообложения:
- доходов от прироста капитала;
- доходов от операций с криптовалютами.
1.3. Расширение налоговой базы по местным налогам
- Внесены корректировки в налогообложение:
- зданий;
- земельных участков;
- транспортных средств.
Это может привести к росту местных налоговых обязательств.
- Усиление налогового контроля и санкций
Введены более строгие требования к налоговому соблюдению и усиленные санкционные механизмы за нарушение новых норм.
Данные изменения утверждены компетентными органами в контексте необходимости сокращения бюджетного дефицита и повышения эффективности налогового администрирования.
2. Режим налогообложения микропредприятий и крупных компаний
С 2026 года вводятся существенные изменения в налогообложение коммерческих обществ.
2.1. Налогообложение микропредприятий
- Отмена ставки 3%
Сохраняется единая ставка 1% от валового оборота для компаний с годовым оборотом до 100 000 Евро.
- Текущая схема налогообложения
На данный момент действует упрощённая схема:
- 1% от валового оборота;
- порог — 100 000 Евро в год.
- Отмена ограничений по видам деятельности
С января 2026 года отсутствуют ограничения по видам деятельности для применения упрощённой схемы.
2.2. Условия сохранения статуса микропредприятия
(остаются без изменений)
- Ограничение владения микропредприятиями
Проверка осуществляется по прямому владению:
- если доля участия одного и того же учредителя во втором и / или третьем предприятии превышает 25%,
такие компании утрачивают статус микропредприятия;
- в этом случае применяется налог на прибыль 16%.
- Своевременная подача финансовой отчетности
В случае неподачи финансовой отчетности в установленные законом сроки компания
может быть признана фискально неактивной, с наступлением предусмотренных
законодательством правовых и операционных последствий.
- Учет связанных предприятий при расчете порога
Если микропредприятие находится в особых отношениях с другими румынскими юридическими лицами (в соответствии с Законом № 346 / 2004), то:
- порог дохода проверяется на основе совокупного дохода всех связанных предприятий.
- Наличие сотрудников
Обязательное условие — как минимум один сотрудник, работающий полный рабочий день (8 часов в день).
2.3. Снижение и отмена отдельных налогов
- Минимальный налог на оборот (IMCA)
- с 2026 года ставка снижена с 1% до 0,5%;
- полная отмена запланирована на 2027 год.
- Поэтапная отмена дополнительных налогов
До 2027 года отменяются:
- налог на специальные сооружения;
- дополнительный налог на оборот в секторах нефти и природного газа.
Цель данных мер — упрощение налогового режима и стимулирование инвестиций.
3. Новые требования к компаниям и налоговому соблюдению
С 2026 года для коммерческих обществ вводятся следующие обязательные требования:
- Минимальный уставный капитал для SRL
Установлен в размере 500 RON при новых регистрациях.
- Банковские счета и отчетность Компания обязана:
- иметь платежный счет в Румынии;
- поддерживать его на протяжении всего периода деятельности;
- соблюдать усиленные требования к финансовой отчетности.
- Расширение оснований для признания компании фискально неактивной
Нарушения отчетных обязательств могут повлечь:
- правовые;
- операционные;
- налоговые последствия.
Данные меры направлены на повышение прозрачности бизнеса и защиту экономической среды и кредиторов.
КОНСУЛЬТАЦИИ
По вопросам, связанным с:
- конкретными видами бизнеса;
- индивидуальной структурой компании;
- особенностями налогообложения в Румынии.
Напишите нам — мы подготовим и проведем консультацию по вашему индивидуальному запросу.
Свяжитесь с нами, чтобы получить более подробную информацию по данным услугам:
Tel: +40 733 255 999 +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp)
E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com
