РУМУНІЯ ПОСИЛЮЄ ЦИФРОВИЙ КОНТРОЛЬ: ЩО ЗМІНИЛОСЯ ДЛЯ БІЗНЕСУ У 2026 РОЦІ
У 2026 році Румунія не запроваджує значних податкових змін, але посилює нагляд за бізнесом. Основний акцент на цифрові системи, які фіксують операції бізнесу в реальному часі.
Це змінює підхід до роботи. Якщо раніше достатньо було правильно подати звітність, то тепер важливо, щоб усі дані збігалися між собою: рахунки, декларації, платежі та транспортні документи. Будь-які розбіжності фіксуються автоматично та призводять до перевірок чи обмежень.
Для бізнесу це означає одне: ключовим стає узгодженість даних та процесів.
E-TVA У РУМУНІЇ: МЕНШЕ ЛИСТІВ ВІД ANAF, БІЛЬШЕ АВТОМАТИЧНОГО КОНТРОЛЮ
Однією з найбільш обговорюваних змін 2026 року стала e-TVA. У квітні влада впровадила механізм, компанії більше не зобов'язані надсилати формальні відповіді на повідомлення про «незначні» невідповідності (Diferențe e-TVA). Більш того, для сегменту бізнесу, що застосовує касовий метод, розсилка автоматичних повідомлень була тимчасово припинена для калібрування алгоритмів.
Це не спрощення, а автоматизація контролю. Раніше механізм працював за принципом діалогу: виявили розбіжність - попросили пояснення (Nota de Justificare). Зараз цей етап виключається, а ANAF самостійно зіставляє дані з e-Factura, e-Transport, SAF-T та декларації D300.
Якщо система контролю фіксує помилку, вона запитує пояснення, а одночасно підвищує рівень ризику компанії. У 2026 році це може призвести до блокування відшкодування ПДВ та включення до плану перевірок (Antifraudă).
Завдання бухгалтерії - звіряти інформацію до відправки, оскільки після цього вона фіксується в обліку.
У 2026 році цифровий контроль у Румунії працює не як окрема перевірка, а як постійне зіставлення даних між e-Factura, e-Transport, SAF-T, e-TVA, банківськими операціями та податковою звітністю.
E-FACTURA У РУМУНІЇ: ОБОВ'ЯЗКОВА ЧАСТИНА БІЗНЕСУ
Платформа RO e-Factura до 2026 стала обов'язковим способом обміну первинними документами. Будь-який рахунок, виставлений поза нею, не дає права на відрахування податку. Перехід на 5 робочих днів замість календарних не зменшив вимог до даних.
Механізм e-Factura інтегрований з митними базами та реєстрами акцизних товарів, а під контроль підпадають практично всі операції, включаючи угоди з нерезидентами, які мають податкову реєстрацію в Румунії.
Штрафні санкції за порушення e-Factura у 2026 році:
- великий бізнес: 5000-10000 леїв за пакет рахунків
- середній: 2500-5000 леїв
- малий бізнес та ІП: 1 000–2 500 леїв
Штрафи нараховуються за період порушення. Використання рахунків поза системою позбавляє права вирахування податку і може призвести до додатковим санкцій для покупця.
ПДВ У РУМУНІЇ У 2026 РОЦІ: ПІДВИЩЕННЯ ПОРОГА
Поріг реєстрації з ПДВ збільшено до 395 000 леїв близько 80 000 євро, що знижує навантаження на мікробізнес та самозайнятих та дозволяє працювати без складної звітності з SAF-T та декларацій D300.
Однак відмова від статусу платника не завжди вигідна. У 2026 році вибір режиму залежить від моделі бізнесу:
- B2B-сегмент: якщо клієнти є платниками податку, відсутність реєстрації робить роботу менш вигідною та може вимагати зниження ціни.
- Інвестиційна фаза: при значних закупівлях вхідний податок може перевищувати вихідний і реєстрація дозволяє повертати його.
Рішення про реєстрацію чи дереєстрацію приймається не лише за обігом, а з урахуванням структури клієнтів та фінансової моделі.
Рішення про реєстрацію з ПДВ у Румунії залежить не тільки від обігу, але й від структури клієнтів, моделі продажів, закупівель, інвестиційного етапу та загальної фінансової логіки бізнесу.
КАСОВІ АПАРАТИ ТА ЦИФРОВІ ЧЕКИ
У 2026 році касові системи у Румунії повністю інтегровані з ANAF. Сучасні касові апарати (AMEF) передають дані про продажі у реальному часі, а чеки формуються з QR-кодами.
Каса пов'язана з урахуванням запасів: якщо чек пробитий на товар, якого немає в залишках SAF-T, система фіксує невідповідність.
Основні штрафи у сфері касових операцій:
- відсутність підключення каси до ANAF: 8000-10000л.
- невидача чека або чек без QR-коду: 10000-15000л. з ризиком припинення діяльності до 30 днів
- розбіжності між фактичною готівкою та звітом Z: до 20 000 леїв
Для бізнесу це означає необхідність єдиної системи обліку, де каса, склад та бухгалтерія синхронізовані.
ЗВІТНІСТЬ ТА ДЕДЛАЙНИ У РУМУНІЇ
Терміни подання звітності у 2026 році фіксуються автоматично, а прострочення навіть на один день призводять до штрафів. Періоду очікування та «м'яких» попереджень більше немає.
SAF-T (Standard Audit File for Tax) став обов'язковим для всіх категорій платників податків, включаючи малий бізнес, та формується на основі даних облікової системи.
Заповнити його вручну неможливо. При некоректному налаштуванні обліку помилки неминучі та призводять до штрафів. Стійкість компанії залежить від коректності обліку та синхронізації даних усередині компанії.
У 2026 році стійкість компанії залежить не тільки від своєчасної подачі звітності, а й від того, наскільки коректно налаштовані облікова система, каса, склад, e-Factura, SAF-T та податкові декларації.
ФІЛІЇ ТА ВТОРИННІ ТОЧКИ
Для компаній з філіальною мережею у 2026 році запроваджується вимога централізувати звітність з прибуткового податку та соціальних внесків через одну основну точку.
Дані про співробітників, робочий час, відпустки та виплати повинні формуватися в єдиній системі. Податкова зіставляє інформацію з Декларації 112 з банківськими платежами та даними Revisal.
Розбіжності між філіями розглядаються як ризик і можуть призводити до перевірок усієї структури.
СТАРІ ПРОБЛЕМИ МОЖУТЬ ПОВЕРНУТИСЯ
2026 року посилюється нагляд за минулими податковими періодами. На тлі обговорення амністії з ПДВ система дозволяє аналізувати попередні операції та зіставляти їх із поточною діяльністю.
Якщо в 2022–2024 роках компанія скасувала коди, спірні операції або незакриті податкові питання, ці дані можуть вплинути на поточні процеси.
В окремих випадках це може призводити до обмежень щодо операцій в e-Factura та додаткових перевірок. Тому важливо заздалегідь перевірити та закрити старі податкові питання, за необхідності провівши аудит та використовуючи доступні механізми амністії.
ГОЛОВНИЙ ВИСНОВОК
У 2026 році податкове адміністрування в Румунії вбудовано в облік та працює постійно, без прив'язки до окремих перевірок. Це змінює підхід до ведення бізнесу: стійкість залежить не від уміння реагувати на запити податкової, а від якості даних та внутрішніх процесів. Якщо облік побудований як єдина структура, а дані у e-Factura, SAF-T та e-TVA узгоджені, компанія працює без зайвої уваги з боку контролюючих органів.
При розбіжностях ситуація змінюється відразу: механізм фіксує невідповідності, що підвищує ризик перевірок, блокувань та додаткових вимог. У умовах ключовим чинником стає формальне дотримання звітності, а точність, синхронізація і узгодженість даних лише на рівні компанії.
Головна зміна 2026 року для бізнесу в Румунії — це перехід від формальної звітності до постійного цифрового контролю. Саме тому компаніям важливо заздалегідь вибудувати єдину систему обліку, де всі дані збігаються між собою і не створюють ризиків при автоматичній перевірці.
