Индивидуальный предприниматель, ИП в Румынии (PFA -Уполномоченное физическое лицо).  Очень большое количество предпринимателей запрашивают в интернете «Регистрация ИП в Румынии».  Дело в том, что практически все считают, что в Румынии Индивидуальный Предприниматель это то же самое что и на их родине! Это огромное заблуждение в Румынии — это абсолютно другое по смыслу и наполнению. И для того, чтобы понимать в чем отличия мы ответим на самые основные вопросы.

Какие налоги и взносы платит PFA? Кто обязан выплачивать социальные и пенсионные взносы, и как рассчитывается их сумма? Когда и куда следует вносить платежи? В этой статье вы найдете ответы на все важные вопросы о налогах PFA.  И ответив на эти вопросы вы нагоняйте придете к тому, что открывать нужно все же SRL на упрощенной форме налогообложения.

1. Какие налоги платит PFA?

Существует два метода налогообложения PFA:

- Налогообложение по реальной системе

- Налогообложение по фиксированной ставке дохода

В обоих случаях налог составляет 10%. Основное отличие между этими методами — в расчете суммы, к которой применяется этот налог.

Налогообложение по реальной системе  

PFA, которые облагаются налогом по реальной системе, выплачивают 10% от чистой прибыли, которая определяется как разница между валовым доходом и вычитаемыми расходами. Это наиболее точный метод, так как он учитывает реальные доходы и расходы PFA. Для использования этого метода PFA обязан вести бухгалтерский учет всех доходов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

Налогообложение по фиксированной ставке дохода  

Здесь налог в размере 10% начисляется на фиксированную сумму — норму дохода, установленную законом для конкретных видов деятельности (CAEN-коды). Эти нормы варьируются в зависимости от региона и конкретной деятельности. Этот метод проще, так как не требует учета расходов.

Важно: С 2023 года порог для применения налогообложения по ставке дохода снижен с 100 000 до 25 000 евро.

2. Как выбрать между реальной системой и ставкой дохода?

Выбор зависит от вида вашей деятельности и предполагаемого чистого дохода. Если ваш вид деятельности подпадает под CAEN-коды, подходящие для налогообложения по ставке дохода, вам нужно узнать норматив для вашего региона. Далее, оцените свои доходы и расходы:

- Если ваш расчетный чистый доход ниже нормы дохода, выберите налогообложение по реальной системе.

- Если расчетный доход выше нормы, выберите налогообложение по фиксированной ставке.

Пример расчета:  

Для CAEN-кода 9602 («Парикмахерские услуги») в Клуж-Напоке норма дохода составляет 31 400 RON. Если ваш чистый доход 50 000 RON, то налог в реальной системе составит 5 000 RON, а по фиксированной ставке — 3 140 RON.

3. Социальные взносы PFA: пенсионные и медицинские

PFA обязаны выплачивать социальные взносы (CAS и CASS), если их доход превышает 30 600 RON (минимальная заработная плата за год).

Пенсионные взносы (CAS):  

- 25% от минимального дохода (30 600 RON), что составляет 7 650 RON в год.  

- Либо 25% от большей суммы, если хотите увеличить пенсию.

Медицинские взносы (CASS):  

- 10% от минимального дохода (30 600 RON), что составляет 3 060 RON в год.

4. Когда и как оплачивать налоги?

Налоги и взносы выплачиваются на основе Единой декларации, которую нужно подать до 25 мая следующего года. Суммы можно оплатить через электронный сервис SPV.

Подводя итог:  

Налогообложение PFA в 2023 году зависит от вида вашей деятельности, доходов и места регистрации. Выберите подходящий метод налогообложения, чтобы оптимизировать свои расходы.

Для получения консультации и дополнительных услуг по регистрации и бухгалтерии, свяжитесь с нами!