Фізична особа-підприємець, ФОП у Румунії (PFA — уповноважена фізична особа). Дуже велика кількість підприємців шукають в інтернеті запит «Реєстрація ФОП у Румунії». Річ у тім, що практично всі вважають, що в Румунії Фізична особа-підприємець — це те саме, що й у них на батьківщині! Це велика помилка: у Румунії це має абсолютно інший зміст і наповнення. І для того, щоб розуміти, у чому відмінності, ми відповімо на найосновніші запитання.
Які податки та внески сплачує PFA? Хто зобов’язаний сплачувати соціальні та пенсійні внески, і як розраховується їхня сума? Коли і куди слід вносити платежі? У цій статті ви знайдете відповіді на всі важливі питання про податки PFA. І відповівши на ці питання, ви зрештою дійдете до того, що відкривати потрібно все ж таки SRL на спрощеній формі оподаткування.
1. Які податки сплачує PFA?
Існує два методи оподаткування PFA:
- Оподаткування за реальною системою
- Оподаткування за фіксованою ставкою доходу
В обох випадках податок становить 10%. Основна відмінність між цими методами — у розрахунку суми, до якої застосовується цей податок.
Оподаткування за реальною системою
PFA, які оподатковуються за реальною системою, сплачують 10% від чистого прибутку, що визначається як різниця між валовим доходом і витратами, які підлягають відрахуванню. Це найточніший метод, оскільки він враховує реальні доходи та витрати PFA. Для використання цього методу PFA зобов’язаний вести бухгалтерський облік усіх доходів і витрат, пов’язаних із підприємницькою діяльністю.
Оподаткування за фіксованою ставкою доходу
Тут податок у розмірі 10% нараховується на фіксовану суму — норму доходу, встановлену законом для конкретних видів діяльності (CAEN-коди). Ці норми відрізняються залежно від регіону та конкретної діяльності. Цей метод простіший, оскільки не вимагає обліку витрат.
Важливо: з 2023 року поріг для застосування оподаткування за ставкою доходу знижено зі 100 000 до 25 000 євро.
2. Як вибрати між реальною системою та ставкою доходу?
Вибір залежить від виду вашої діяльності та очікуваного чистого доходу. Якщо ваш вид діяльності підпадає під CAEN-коди, придатні для оподаткування за ставкою доходу, вам потрібно дізнатися норматив для вашого регіону. Далі оцініть свої доходи та витрати:
- Якщо ваш розрахунковий чистий дохід нижчий за норму доходу, оберіть оподаткування за реальною системою.
- Якщо розрахунковий дохід вищий за норму, оберіть оподаткування за фіксованою ставкою.
Приклад розрахунку:
Для CAEN-коду 9602 («Перукарські послуги») у Клуж-Напоці норма доходу становить 31 400 RON. Якщо ваш чистий дохід 50 000 RON, то податок за реальною системою становитиме 5 000 RON, а за фіксованою ставкою — 3 140 RON.
3. Соціальні внески PFA: пенсійні та медичні
PFA зобов’язані сплачувати соціальні внески (CAS і CASS), якщо їхній дохід перевищує 30 600 RON (мінімальна заробітна плата за рік).
Пенсійні внески (CAS):
- 25% від мінімального доходу (30 600 RON), що становить 7 650 RON на рік.
- Або 25% від більшої суми, якщо хочете збільшити пенсію.
Медичні внески (CASS):
- 10% від мінімального доходу (30 600 RON), що становить 3 060 RON на рік.
4. Коли і як сплачувати податки?
Податки та внески сплачуються на підставі Єдиної декларації, яку потрібно подати до 25 травня наступного року. Суми можна сплатити через електронний сервіс SPV.
Підсумовуючи:
Оподаткування PFA у 2023 році залежить від виду вашої діяльності, доходів і місця реєстрації. Оберіть відповідний метод оподаткування, щоб оптимізувати свої витрати.
Для отримання консультації та додаткових послуг із реєстрації та бухгалтерії, зв’яжіться з нами!
