НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РУМЫНИИ 2026: ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БИЗНЕСУ
Румынская налоговая система вступает в период масштабных преобразований. 2026 год приносит волну законодательных реформ, которые существенно меняют условия ведения бизнеса, правила налогообложения и требования к финансовой отчетности. Эти изменения затрагивают как крупные корпорации, так и малые предприятия, инвесторов и органы местного управления.
Реформы не случайны. Они вытекают из фискального пакета, принятого в конце 2025 года, и отражают три ключевые цели румынского правительства: консолидацию бюджета, повышение собираемости налогов и приведение национального законодательства в соответствие с европейскими стандартами. Понимание этих изменений становится критически важным для всех, кто ведет бизнес в Румынии или планирует инвестиции в румынскую экономику.
ФИСКАЛЬНЫЙ ПАКЕТ 2026
В основе преобразований лежит так называемый Пакет 2 налоговых мер, который вносит фундаментальные изменения в два базовых документа румынской налоговой системы — Налоговый кодекс и Налогово-процессуальный кодекс. Эти изменения не являются косметическими корректировками. Речь идет о системной перестройке, направленной на сокращение бюджетного дефицита и повышение эффективности налогового администрирования.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ПОД БОЛЕЕ ВЫСОКИМ НАЛОГОМ
Одно из наиболее заметных изменений касается налогообложения дивидендов. Ставка выросла с 10% до 16%, и это повышение применяется одинаково как к физическим, так и к юридическим лицам. Важно понимать, что новая ставка распространяется на все доходы, полученные начиная с 1 января 2026 года. Для многих инвесторов и акционеров это означает необходимость пересмотра структуры доходов и налогового планирования.
Параллельно правительство усилило налогообложение доходов от прироста капитала и операций с криптовалютами. Это логичный шаг в условиях растущей популярности цифровых активов и стремления государства контролировать все формы инвестиционного дохода. Повышение ставок в этих категориях отражает общую тенденцию к расширению налоговой базы и увеличению бюджетных поступлений.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Изменения коснулись и местного налогообложения. Скорректированы правила налогообложения недвижимости — как зданий, так и земельных участков, а также транспортных средств. Эти корректировки могут привести к росту местных налоговых обязательств для владельцев имущества. Расширение налоговой базы на местном уровне служит двойной цели: оно не только пополняет местные бюджеты, но и обеспечивает более справедливое распределение налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков.
УСИЛЕНИЕ КОНТРОЛЯ И САНКЦИЙ
Вместе с изменением ставок вводятся более строгие требования к налоговому соблюдению. Санкционные механизмы за нарушение новых норм становятся жестче. Это означает, что компаниям необходимо уделить особое внимание соблюдению всех формальностей и сроков. Ошибки или пропуски, которые ранее могли сходить с рук или влечь минимальные последствия, теперь грозят серьезными финансовыми санкциями.
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ
Для малого бизнеса 2026 год приносит важные упрощения, хотя и с определенными нюансами. Система налогообложения микропредприятий претерпевает значительную трансформацию.
ЕДИНАЯ СТАВКА ВМЕСТО МНОГОУРОВНЕВОЙ
Отменяется ставка 3%, и теперь действует единая ставка 1% от валового оборота для компаний с годовым оборотом до 100 000 евро. Это упрощение делает систему более понятной и предсказуемой. Предприниматель точно знает что пока его оборот не превышает установленный порог, он платит 1% независимо от специфики деятельности.
Особенно значимым является снятие ограничений по видам деятельности. С января 2026 года микропредприятие может заниматься практически любым бизнесом и при этом оставаться на упрощенной схеме налогообложения. Это открывает новые возможности для малого предпринимательства и устраняет прежние барьеры, которые заставляли некоторые компании выбирать между выгодным налоговым режимом и желаемым видом деятельности.
УСЛОВИЯ СОХРАНЕНИЯ СТАТУСА: ЧЕТЫРЕ КЛЮЧЕВЫХ ТРЕБОВАНИЯ
Однако упрощенный режим доступен не всем и не всегда. Существует четыре условия, несоблюдение которых лишает компанию статуса микропредприятия, а значит, и права на ставку 1%.
Первое условие касается структуры владения. Проверяется прямое участие учредителей в различных компаниях. Если один и тот же учредитель владеет долей более 25% во втором или третьем предприятии, эти компании теряют статус микропредприятия и переходят на стандартный налог на прибыль в размере 16%. Это правило направлено на предотвращение злоупотреблений, когда один предприниматель создает множество формально независимых микропредприятий для минимизации налогов.
Второе условие — своевременная подача финансовой отчетности. Пропуск срока автоматически лишает компанию льготного статуса. Законодатель рассматривает это не как наказание за техническую ошибку, а как меру налогового соблюдения. Компания, которая не может вовремя предоставить отчетность, вызывает вопросы о прозрачности своей деятельности.
Третье условие применяется к связанным предприятиям. Если микропредприятие находится в особых отношениях с другими румынскими юридическими лицами в соответствии с Законом № 346/2004, порог дохода в 100 000 евро проверяется не индивидуально, а на основе совокупного дохода всех связанных компаний. Это еще один механизм против дробления бизнеса.
Четвертое условие — наличие как минимум одного сотрудника на полной занятости (8 часов в день). Это требование гарантирует, что микропредприятие действительно ведет реальную деятельность, а не существует только на бумаге.
ПОСТЕПЕННОЕ СНИЖЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Параллельно с реформой микропредприятий правительство снижает и планирует отменить некоторые дополнительные налоги. Минимальный налог на оборот (IMCA) в 2026 году снижается с 1% до 0,5%, а его полная отмена запланирована на 2027 год. Также до 2027 года будут отменены налог на специальные сооружения и дополнительный налог на оборот в нефтегазовом секторе.
Эти меры преследуют цель упростить налоговый режим и стимулировать инвестиции. Снижение количества налогов и сборов облегчает ведение бизнеса, делает налоговую систему более прозрачной и снижает административное бремя как для компаний, так и для налоговых органов.
НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К КОРПОРАТИВНОЙ СТРУКТУРЕ И ОТЧЕТНОСТИ
2026 год вводит дополнительные обязательные требования, которые касаются всех коммерческих обществ, независимо от размера.
МИНИМАЛЬНЫЙ КАПИТАЛ И БАНКОВСКИЕ СЧЕТА
Для обществ с ограниченной ответственностью (SRL) устанавливается минимальный уставный капитал в размере 500 леев при новой регистрации. Это скромная сумма, которая не создает существенного барьера для входа в бизнес, но символизирует серьезность намерений учредителей.
Более важным является требование о наличии платежного счета в румынском банке. Компания обязана открыть такой счет и поддерживать его на протяжении всего периода деятельности. Это требование усиливает прозрачность финансовых операций и облегчает налоговый контроль. Все значимые платежи должны проходить через банковскую систему, что создает прослеживаемый след и затрудняет ведение теневой деятельности.
РАСШИРЕНИЕ ОСНОВАНИЙ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ КОМПАНИИ ФИСКАЛЬНО НЕАКТИВНОЙ
Усилены требования к финансовой отчетности, а нарушения отчетных обязательств могут повлечь серьезные последствия. Расширен перечень оснований, по которым компания может быть признана фискально неактивной. Такое признание влечет за собой не только налоговые, но и правовые и операционные последствия — от ограничений на ведение деятельности до проблем с контрагентами и банками.
Эти меры направлены на повышение общей прозрачности бизнес-среды. Они защищают добросовестных участников рынка, кредиторов и государственные интересы. Компании, которые действуют открыто и соблюдают все требования, получают преимущество в виде доверия со стороны партнеров и регуляторов.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ БИЗНЕСА
Все описанные изменения создают новую налоговую реальность, к которой бизнесу необходимо адаптироваться. Повышение ставок по дивидендам и инвестиционным доходам требует пересмотра стратегий распределения прибыли. Собственники бизнеса, которые раньше получали дивиденды под 10%, теперь сталкиваются с ростом налоговой нагрузки на 60%. Это может сделать более привлекательными альтернативные формы вознаграждения или реинвестирование прибыли в развитие компании.
Для микропредприятий упрощение системы — безусловно позитивный шаг, но он требует внимательного соблюдения всех условий сохранения статуса. Потеря права на 1%-ную ставку и переход на 16%-ный налог на прибыль может кардинально изменить экономику малого бизнеса. Поэтому особенно важно следить за структурой владения, своевременностью отчетности и наличием сотрудников.
Повышение требований к отчетности и ужесточение санкций означают, что компаниям необходимо инвестировать в качественное бухгалтерское сопровождение и внутренние процессы контроля. Ошибки обходятся дороже, а стандарты прозрачности становятся выше.
Для более детального и структурированного обзора всех налоговых изменений 2026 года ознакомьтесь с нашим специальным документом на эту тему.
НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РУМЫНИИ 2026
Если вы хотите разобрать вашу ситуацию и получить рекомендации по применению новых правил — LARIN TRADE CONSULTING с удовольствием вам поможет. Мы специализируемся на регистрации компаний, бухгалтерском сопровождении и юридической поддержке бизнеса в Румынии — от открытия фирмы до получения лицензий и логистики.
Свяжитесь с нами, получите персональную консультацию:
Tel: +40 733 255 999 +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp)
E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com
