ПОДАТКОВІ ЗМІНИ В РУМУНІЇ 2026: ЩО ПОТРІБНО ЗНАТИ БІЗНЕСУ
Румунська податкова система вступає в період масштабних перетворень. 2026 рік приносить хвилю законодавчих реформ, які суттєво змінюють умови ведення бізнесу, правила оподаткування та вимоги до фінансової звітності. Ці зміни зачіпають як великі корпорації, так і малі підприємства, інвесторів та органи місцевого управління.
Реформи не випадкові. Вони випливають із фіскального пакету, прийнятого наприкінці 2025 року, і відображають три ключові цілі румунського уряду: консолідацію бюджету, підвищення збирання податків та приведення національного законодавства у відповідність до європейських стандартів. Розуміння цих змін стає критично важливим для всіх, хто веде бізнес у Румунії або планує інвестиції в румунську економіку.
ФІСКАЛЬНИЙ ПАКЕТ 2026
В основі перетворень лежить так званий Пакет 2 податкових заходів, який вносить фундаментальні зміни до двох базових документів румунської податкової системи — Податкового кодексу та Податково-процесуального кодексу. Ці зміни не є косметичними корективами. Йдеться про системну перебудову, спрямовану на скорочення бюджетного дефіциту та підвищення ефективності податкового адміністрування.
ІНВЕСТИЦІЙНІ ДОХОДИ ПІД ВИЩИМ ПОДАТКОМ
Одна з найпомітніших змін стосується оподаткування дивідендів. Ставка зросла з 10% до 16%, і це підвищення застосовується однаково як до фізичних, так і до юридичних осіб. Важливо розуміти, що нова ставка поширюється на всі доходи, отримані починаючи з 1 січня 2026 року. Для багатьох інвесторів та акціонерів це означає необхідність перегляду структури доходів і податкового планування.
Паралельно уряд посилив оподаткування доходів від приросту капіталу та операцій з криптовалютами. Це логічний крок в умовах зростаючої популярності цифрових активів і прагнення держави контролювати всі форми інвестиційного доходу. Підвищення ставок у цих категоріях відображає загальну тенденцію до розширення податкової бази та збільшення бюджетних надходжень.
МІСЦЕВІ ПОДАТКИ
Зміни торкнулися й місцевого оподаткування. Скориговано правила оподаткування нерухомості — як будівель, так і земельних ділянок, а також транспортних засобів. Ці корективи можуть призвести до зростання місцевих податкових зобов'язань для власників майна. Розширення податкової бази на місцевому рівні служить подвійній меті: воно не лише поповнює місцеві бюджети, але й забезпечує справедливіший розподіл податкового тягаря між різними категоріями платників податків.
ПОСИЛЕННЯ КОНТРОЛЮ ТА САНКЦІЙ
Разом зі зміною ставок запроваджуються суворіші вимоги до податкового дотримання. Санкційні механізми за порушення нових норм стають жорсткішими. Це означає, що компаніям необхідно приділити особливу увагу дотриманню всіх формальностей і термінів. Помилки чи пропуски, які раніше могли сходити з рук або спричиняти мінімальні наслідки, тепер загрожують серйозними фінансовими санкціями.
ПОДАТКОВИЙ РЕЖИМ ДЛЯ МІКРОПІДПРИЄМСТВ
Для малого бізнесу 2026 рік приносить важливі спрощення, хоча й з певними нюансами. Система оподаткування мікропідприємств зазнає значної трансформації.
ЄДИНА СТАВКА ЗАМІСТЬ БАГАТОРІВНЕВОЇ
Скасовується ставка 3%, і тепер діє єдина ставка 1% від валового обороту для компаній з річним оборотом до 100 000 євро. Це спрощення робить систему зрозумілішою та передбачуванішою. Підприємець точно знає, що поки його оборот не перевищує встановлений поріг, він платить 1% незалежно від специфіки діяльності.
Особливо значущим є зняття обмежень за видами діяльності. З січня 2026 року мікропідприємство може займатися практично будь-яким бізнесом і при цьому залишатися на спрощеній схемі оподаткування. Це відкриває нові можливості для малого підприємництва та усуває колишні бар'єри, які змушували деякі компанії вибирати між вигідним податковим режимом і бажаним видом діяльності.
УМОВИ ЗБЕРЕЖЕННЯ СТАТУСУ: ЧОТИРИ КЛЮЧОВІ ВИМОГИ
Однак спрощений режим доступний не всім і не завжди. Існує чотири умови, недотримання яких позбавляє компанію статусу мікропідприємства, а отже, і права на ставку 1%.
Перша умова стосується структури володіння. Перевіряється пряма участь засновників у різних компаніях. Якщо один і той самий засновник володіє часткою більше 25% у другому або третьому підприємстві, ці компанії втрачають статус мікропідприємства і переходять на стандартний податок на прибуток у розмірі 16%. Це правило спрямоване на запобігання зловживанням, коли один підприємець створює безліч формально незалежних мікропідприємств для мінімізації податків.
Друга умова — своєчасна подача фінансової звітності. Пропуск терміну автоматично позбавляє компанію пільгового статусу. Законодавець розглядає це не як покарання за технічну помилку, а як захід податкового дотримання. Компанія, яка не може вчасно надати звітність, викликає питання щодо прозорості своєї діяльності.
Третя умова застосовується до пов'язаних підприємств. Якщо мікропідприємство перебуває в особливих відносинах з іншими румунськими юридичними особами відповідно до Закону № 346/2004, поріг доходу в 100 000 євро перевіряється не індивідуально, а на основі сукупного доходу всіх пов'язаних компаній. Це ще один механізм проти дроблення бізнесу.
Четверта умова — наявність щонайменше одного працівника на повній зайнятості (8 годин на день). Ця вимога гарантує, що мікропідприємство дійсно веде реальну діяльність, а не існує лише на папері.
ПОСТУПОВЕ ЗНИЖЕННЯ ДОДАТКОВОГО ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ
Паралельно з реформою мікропідприємств уряд знижує та планує скасувати деякі додаткові податки. Мінімальний податок на оборот (IMCA) у 2026 році знижується з 1% до 0,5%, а його повне скасування заплановано на 2027 рік. Також до 2027 року будуть скасовані податок на спеціальні споруди та додатковий податок на оборот у нафтогазовому секторі.
Ці заходи переслідують мету спростити податковий режим і стимулювати інвестиції. Зниження кількості податків і зборів полегшує ведення бізнесу, робить податкову систему прозорішою та знижує адміністративний тягар як для компаній, так і для податкових органів.
НОВІ ВИМОГИ ДО КОРПОРАТИВНОЇ СТРУКТУРИ ТА ЗВІТНОСТІ
2026 рік запроваджує додаткові обов'язкові вимоги, які стосуються всіх комерційних товариств, незалежно від розміру.
МІНІМАЛЬНИЙ КАПІТАЛ І БАНКІВСЬКІ РАХУНКИ
Для товариств з обмеженою відповідальністю (SRL) встановлюється мінімальний статутний капітал у розмірі 500 леїв при новій реєстрації. Це скромна сума, яка не створює суттєвого бар'єру для входу в бізнес, але символізує серйозність намірів засновників.
Важливішою є вимога про наявність платіжного рахунку в румунському банку. Компанія зобов'язана відкрити такий рахунок і підтримувати його протягом усього періоду діяльності. Ця вимога посилює прозорість фінансових операцій і полегшує податковий контроль. Усі значущі платежі мають проходити через банківську систему, що створює простежуваний слід і ускладнює ведення тіньової діяльності.
РОЗШИРЕННЯ ПІДСТАВ ДЛЯ ВИЗНАННЯ КОМПАНІЇ ФІСКАЛЬНО НЕАКТИВНОЮ
Посилено вимоги до фінансової звітності, а порушення звітних зобов'язань можуть спричинити серйозні наслідки. Розширено перелік підстав, за якими компанія може бути визнана фіскально неактивною. Таке визнання спричиняє не лише податкові, але й правові та операційні наслідки — від обмежень на ведення діяльності до проблем з контрагентами та банками.
Ці заходи спрямовані на підвищення загальної прозорості бізнес-середовища. Вони захищають сумлінних учасників ринку, кредиторів та державні інтереси. Компанії, які діють відкрито і дотримуються всіх вимог, отримують перевагу у вигляді довіри з боку партнерів і регуляторів.
ПРАКТИЧНІ НАСЛІДКИ ДЛЯ БІЗНЕСУ
Усі описані зміни створюють нову податкову реальність, до якої бізнесу необхідно адаптуватися. Підвищення ставок за дивідендами та інвестиційними доходами вимагає перегляду стратегій розподілу прибутку. Власники бізнесу, які раніше отримували дивіденди під 10%, тепер стикаються зі зростанням податкового навантаження на 60%. Це може зробити привабливішими альтернативні форми винагороди або реінвестування прибутку в розвиток компанії.
Для мікропідприємств спрощення системи — безумовно позитивний крок, але він вимагає уважного дотримання всіх умов збереження статусу. Втрата права на 1%-ву ставку і перехід на 16%-вий податок на прибуток може кардинально змінити економіку малого бізнесу. Тому особливо важливо стежити за структурою володіння, своєчасністю звітності та наявністю працівників.
Підвищення вимог до звітності та посилення санкцій означають, що компаніям необхідно інвестувати в якісний бухгалтерський супровід і внутрішні процеси контролю. Помилки обходяться дорожче, а стандарти прозорості стають вищими.
Якщо ви хочете розібрати вашу ситуацію і отримати рекомендації щодо застосування нових правил — LARIN TRADE CONSULTING із задоволенням вам допоможе. Ми спеціалізуємося на реєстрації компаній, бухгалтерському супроводі та юридичній підтримці бізнесу в Румунії — від відкриття фірми до отримання ліцензій і логістики.
Зв’яжіться з нами, отримайте персональну консультацію:
Тел: +40 733 255 999 +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp)
E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com
