ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВСТУПИЛИ В СИЛУ 1 ЯНВАРЯ 2025 ГОДА.
В 2025 году будут действовать следующие налоговые потолки: (Чрезвычайное постановление № 156 от 30 декабря 2024 года было опубликовано в Официальном вестнике № 1334 от 31 декабря 2024 года).
ПОДВЕДЕМ ИТОГИ
1. Главное изменение, которое следует иметь в виду – это снижение порога оборота для отнесения к категории микропредприятий.
Согласно новым положениям, с 1 января 2025 года этот порог снизится с 500 000 Eвро до 250 000 Eвро, а с 2026 года он будет еще больше снижен до 100 000 Eвро.
Что это значит для предприятий?
Компании, оборот которых на 31 декабря 2024 года составлял 250 000 Eвро и более, с 1 января 2025 года автоматически перейдут с 3 %-ного подоходного налога на 16 %-ный налог на прибыль.
Потолки для микропредприятий
Доходы: 250 000 Евро на 2025 год (обменный курс для определения эквивалента в Евро – тот, который действовал на конец финансового года, в котором были зарегистрированы доходы) и 100 000 Евро на 2026 год.
Обменный курс на 31.12.2024 составлял 4 9741 Лея за Евро, поэтому в леевом эквиваленте потолок в 250 000 Евро составляет 1 243 525 Леев.
Внимание!
Эти потолки основаны на данных по состоянию на 31 декабря предыдущего года.
В частности, для 2025 налогового года лимит реализованного дохода, представляющий собой эквивалент 250 000 Евро в Леях и 100 000 Евро в Леях с 1 января 2026 года, проверяется на основе дохода, реализованного румынским юридическим лицом 31 декабря 2024 года и 31 декабря 2025 года соответственно.
Если на 31.12.2024 доход превысит предельную сумму в 250 000 Евро, микропредприятие будет облагаться налогом на прибыль (16 %) начиная с 2025 года.
Если 31.12.2025 доход превысит 100 000 Евро, микропредприятие будет облагаться налогом на прибыль начиная
с 2026 года.
2. Пороговые уровни НДС
Плательщик НДС: 88 500 Eвро – налогооблагаемое лицо, учрежденное в Румынии, чей годовой оборот, заявленный или реализованный, ниже предельного уровня в 88 500 Eвро, эквивалент которого в леях устанавливается по обменному курсу, объявленному Национальным Банком Румынии на дату присоединения и округленному до следующей тысячи, а именно 300 000 Лей, может применить освобождение от НДС (специальный режим освобождения).
Внимание!
Обратите внимание, что оборот рассчитывается в соответствии с налоговыми правилами!
3. НДС от поступлений
4 500 000 Лей в соответствии с положениями статьи 282 пункт (3) подпункт a)CF) - предельная сумма для перехода от НДС от поступлений к стандартному НДС.
4. Приобретение товаров на сумму менее 10 000 Евро внутри Сообщества без специального кода НДС
Внутриобщинные приобретения товаров, которые удовлетворяют, в частности, условию, что общая стоимость этих внутриобщинных приобретений не превышает в течение текущего календарного года или не превышала в течение предыдущего календарного года предельную сумму в 10 000 Eвро, не считаются облагаемыми налогом
операциями в Румынии.
Внимание!
Эквивалент в леях составляет 34 000 Леев, поскольку конвертация производится по обменному курсу, установленному НБР на дату присоединения.
5. Изменение налогового периода по НДС
Оборот от 100 000 Eвро (стоимость в леях определяется на основе обменного курса, установленного НБР на 31 декабря текущего года).
Обменный курс НБР: 4 9764 Лей / Eвро, следовательно, потолок в леевом эквиваленте составляет: 497 640 Лей.
6. Повышение налога на дивиденды
Еще одним изменением, оказывающим непосредственное влияние на компании является повышение налога на дивиденды. С 2025 года налог на выплату дивидендов, распределяемые с 1 января 2025 года увеличится с 8 до 10 %.
Что это означает для предприятий? Увеличение налога на дивиденды приведет к снижению чистых дивидендов, выплачиваемых учредителям.
7. Минимальная заработная плата с 1 января 2025 года
В серию повышенных налогов входят и взносы на фонд оплаты труда. В Официальном вестнике № 1185 от 28 ноября 2024 года был опубликован Закон HG № 1506 / 2024 об установлении минимальной базовой заработной платы брутто, гарантированной к выплате. С 1 января 2025 года минимальная гарантированная к выплате базовая заработная плата брутто составит 4 050 Леев в месяц при средней продолжительности рабочего времени 165,334 часа в месяц, что соответствует 24,496 Лея / Час. Минимальная заработная плата устанавливается при нормальной продолжительности рабочего времени 165,334 часа в месяц и не включает премии и другие надбавки.
Внимание!
Данные положения не распространяются на сельскохозяйственный сектор и пищевую промышленность.
В строительном секторе минимальная заработная плата брутто остается на уровне 4 582 Леев в соответствии с OUG № 93 / 2023.
Что это значит для компаний? – рост расходов на оплату труда. Поэтому предпринимателям придется учитывать это повышение в своих бюджетах и находить решения для поддержания своего бизнеса. Таким образом, компания понесет дополнительные расходы в размере 357 Леев для сотрудников, занятых полный рабочий день и получающих минимальную заработную плату.
8. Переход от нормы к реальной системе
Налогоплательщики, для которых чистый доход определяется на основе правил о доходах и которые в предыдущем налоговом году зафиксировали годовой валовой доход, превышающий эквивалент в леях суммы 25 000 Eвро, начиная со следующего налогового года, обязаны определять годовой чистый доход в реальной системе (обменный курс, используемый для определения эквивалента в леях суммы 25 000 Eвро, является среднегодовым обменным курсом, сообщенным НБР, на конец налогового года).
9. E-Factura
С 1 января 2025 года электронные фактуры станут обязательными в сфере B2C (business-to-consumer / в отношениях с частными лицами).
Срок представления фактур в национальную систему электронных фактур RO E-Factura составляет 5 календарных дней с даты выставления фактуры, но не позднее 5 календарных дней со дня наступления срока выставления фактуры (до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило оплачиваемое событие).
Таким образом, компания должна представить фактуру в системе RO E-Factura не позднее 20 января 2025 года.
Применяются следующие штрафы:
- фактуры переданы в систему по истечении 5 календарных дней с даты выставления – штраф от 1 000 Леев до 10 000 Леев в зависимости от категории налогоплательщика (штраф применяется за один или несколько фактур, срок передачи которых в систему RO E-Factura приходится на один календарный месяц);
- фактуры не представлены в системе RO E-factura – штраф в размере 15 % от общей суммы фактуры (также применяется к бенефициару услуг, если фактура получена и зарегистрирована).
Внимание!
Если поставщик услуг вообще не загружает фактуру в SPV, то получатель может по своему усмотрению включить соответствующий НДС в стоимость услуги, включив его в счет расходов по полученной услуге.
- фактуры переданы в систему по истечении 5 календарных дней с даты их выставления - штраф от 1 000 Леев до 10 000 Леев в зависимости от категории налогоплательщика (штраф применяется за один или несколько фактур, срок передачи которых в систему RO E-Factura приходится на один календарный месяц);
- фактуры не представлены в системе RO E-factura - штраф в размере 15 % от общей суммы фактуры (также применяется к получателю услуги, если фактура получена и зарегистрирована).
Свяжитесь с нами, чтобы получить более подробную информацию по данным услугам:
Tel: +40 733 255 999 +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp / Viber)
E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com
