ЗАКОНОДАВЧІ ЗМІНИ, ЯКІ НАБРАЛИ ЧИННОСТІ 1 СІЧНЯ 2025 РОКУ.
У 2025 році діятимуть такі податкові пороги: (Надзвичайна постанова № 156 від 30 грудня 2024 року була опублікована в Офіційному віснику № 1334 від 31 грудня 2024 року).
ПІДБИВАЄМО ПІДСУМКИ
1. Головна зміна, яку слід мати на увазі, – це зниження порогу обороту для віднесення до категорії мікропідприємств.
Згідно з новими положеннями, з 1 січня 2025 року цей поріг знизиться з 500 000 Євро до 250 000 Євро, а з 2026 року він буде ще більше знижений до 100 000 Євро.
Що це означає для підприємств?
Компанії, оборот яких станом на 31 грудня 2024 року становив 250 000 Євро і більше, з 1 січня 2025 року автоматично перейдуть із 3 %-го прибуткового податку на 16 %-й податок на прибуток.
Пороги для мікропідприємств
Доходи: 250 000 Євро на 2025 рік (обмінний курс для визначення еквівалента в Євро – той, що діяв на кінець фінансового року, в якому були зареєстровані доходи) і 100 000 Євро на 2026 рік.
Обмінний курс станом на 31.12.2024 становив 4 9741 лея за Євро, тому в леєвому еквіваленті поріг у 250 000 Євро становить 1 243 525 леїв.
Увага!
Ці пороги базуються на даних станом на 31 грудня попереднього року.
Зокрема, для 2025 податкового року ліміт реалізованого доходу, що є еквівалентом 250 000 Євро в леях і 100 000 Євро в леях з 1 січня 2026 року, перевіряється на основі доходу, реалізованого румунською юридичною особою 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2025 року відповідно.
Якщо станом на 31.12.2024 дохід перевищить граничну суму у 250 000 Євро, мікропідприємство обкладатиметься податком на прибуток (16 %) починаючи з 2025 року.
Якщо 31.12.2025 дохід перевищить 100 000 Євро, мікропідприємство обкладатиметься податком на прибуток починаючи
з 2026 року.
2. Порогові рівні ПДВ
Платник ПДВ: 88 500 Євро – оподатковувана особа, заснована в Румунії, чий річний оборот, заявлений або реалізований, нижчий за граничний рівень у 88 500 Євро, еквівалент якого в леях встановлюється за обмінним курсом, оголошеним Національним банком Румунії на дату приєднання і округленим до наступної тисячі, а саме 300 000 леїв, може застосувати звільнення від ПДВ (спеціальний режим звільнення).
Увага!
Зверніть увагу, що оборот розраховується відповідно до податкових правил!
3. ПДВ за надходженнями
4 500 000 леїв відповідно до положень статті 282 пункт (3) підпункт a)CF) – гранична сума для переходу від ПДВ за надходженнями до стандартного ПДВ.
4. Придбання товарів на суму менше 10 000 Євро всередині Співтовариства без спеціального коду ПДВ
Внутрішньоспівтоваристські придбання товарів, які задовольняють, зокрема, умову, що загальна вартість цих внутрішньоспівтоваристських придбань не перевищує протягом поточного календарного року або не перевищувала протягом попереднього календарного року граничну суму у 10 000 Євро, не вважаються оподатковуваними
операціями в Румунії.
Увага!
Еквівалент у леях становить 34 000 леїв, оскільки конвертація здійснюється за обмінним курсом, встановленим НБР на дату приєднання.
5. Зміна податкового періоду з ПДВ
Оборот від 100 000 Євро (вартість у леях визначається на основі обмінного курсу, встановленого НБР на 31 грудня поточного року).
Обмінний курс НБР: 4 9764 лея / Євро, отже, поріг у леєвому еквіваленті становить: 497 640 леїв.
6. Підвищення податку на дивіденди
Ще однією зміною, що має безпосередній вплив на компанії, є підвищення податку на дивіденди. З 2025 року податок на виплату дивідендів, що розподіляються з 1 січня 2025 року, збільшиться з 8 до 10 %.
Що це означає для підприємств? Підвищення податку на дивіденди призведе до зменшення чистих дивідендів, що виплачуються засновникам.
7. Мінімальна заробітна плата з 1 січня 2025 року
До серії підвищених податків входять і внески на фонд оплати праці. В Офіційному віснику № 1185 від 28 листопада 2024 року було опубліковано Закон HG № 1506 / 2024 про встановлення мінімальної базової заробітної плати брутто, гарантованої до виплати. З 1 січня 2025 року мінімальна гарантована до виплати базова заробітна плата брутто становитиме 4 050 леїв на місяць за середньої тривалості робочого часу 165,334 години на місяць, що відповідає 24,496 лея / годину. Мінімальна заробітна плата встановлюється за нормальної тривалості робочого часу 165,334 години на місяць і не включає премії та інші надбавки.
Увага!
Ці положення не поширюються на сільськогосподарський сектор і харчову промисловість.
У будівельному секторі мінімальна заробітна плата брутто залишається на рівні 4 582 леїв відповідно до OUG № 93 / 2023.
Що це означає для компаній? – зростання витрат на оплату праці. Тому підприємцям доведеться враховувати це підвищення у своїх бюджетах і знаходити рішення для підтримання свого бізнесу. Таким чином, компанія понесе додаткові витрати в розмірі 357 леїв для працівників, зайнятих повний робочий день і які отримують мінімальну заробітну плату.
8. Перехід від норми до реальної системи
Платники податків, для яких чистий дохід визначається на основі правил про доходи і які в попередньому податковому році зафіксували річний валовий дохід, що перевищує еквівалент у леях суми 25 000 Євро, починаючи з наступного податкового року, зобов’язані визначати річний чистий дохід у реальній системі (обмінний курс, що використовується для визначення еквівалента в леях суми 25 000 Євро, є середньорічним обмінним курсом, повідомленим НБР, на кінець податкового року).
9. E-Factura
З 1 січня 2025 року електронні фактури стануть обов’язковими у сфері B2C (business-to-consumer / у відносинах із приватними особами).
Строк подання фактур до національної системи електронних фактур RO E-Factura становить 5 календарних днів із дати виставлення фактури, але не пізніше 5 календарних днів із дня настання строку виставлення фактури (до 15 числа місяця, наступного за місяцем, у якому настала оплачувана подія).
Таким чином, компанія повинна подати фактуру в системі RO E-Factura не пізніше 20 січня 2025 року.
Застосовуються такі штрафи:
- фактури передані в систему після закінчення 5 календарних днів із дати виставлення – штраф від 1 000 леїв до 10 000 леїв залежно від категорії платника податків (штраф застосовується за одну або кілька фактур, строк передачі яких у систему RO E-Factura припадає на один календарний місяць);
- фактури не подані в системі RO E-factura – штраф у розмірі 15 % від загальної суми фактури (також застосовується до бенефіціара послуг, якщо фактура отримана та зареєстрована).
Увага!
Якщо постачальник послуг узагалі не завантажує фактуру в SPV, то отримувач може на власний розсуд включити відповідний ПДВ у вартість послуги, включивши його до складу витрат за отриманою послугою.
- фактури передані в систему після закінчення 5 календарних днів із дати їх виставлення - штраф від 1 000 леїв до 10 000 леїв залежно від категорії платника податків (штраф застосовується за одну або кілька фактур, строк передачі яких у систему RO E-Factura припадає на один календарний місяць);
- фактури не подані в системі RO E-factura - штраф у розмірі 15 % від загальної суми фактури (також застосовується до отримувача послуги, якщо фактура отримана та зареєстрована).
Зв’яжіться з нами, щоб отримати більш детальну інформацію щодо цих послуг:
Tel: +40 733 255 999 +40 724 282 227 (Telegram / WhatsApp)
E-mail: info@larinconsult.com | larin.office@gmail.com
