ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ ПРО КІК ДЛЯ УКРАЇНЦІВ У РУМУНІЇ

ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ ПРО КІК ДЛЯ УКРАЇНЦІВ У РУМУНІЇ

Професійна допомога у підготовці та поданні звітності про контрольовані іноземні компанії для резидентів України, які володіють бізнесом у Румунії

ЩО ТАКЕ КІК І ХТО ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ ПОДАВАТИ ЗВІТНІСТЬ?

КІК (контрольована іноземна компанія) — це будь-яка юридична особа, зареєстрована за межами України, яка перебуває під контролем резидента України.

Ви зобов’язані подавати звітність про КІК, якщо:

• володієте понад 50% у румунській компанії (SRL або іншій організаційно-правовій формі);
• володієте понад 10% у компанії, якщо разом з іншими резидентами України сумарна частка перевищує 50%;
• здійснюєте фактичний контроль/управління румунською компанією (наприклад, є директором — administrator).

 

ЧОМУ ЦЕ ВАЖЛИВО?

З 1 січня 2022 року в Україні діють вимоги щодо декларування контрольованих іноземних компаній.

Штрафи за порушення — суттєві: Неподання звіту про КІК — штраф 332 800 грн. Прострочення — 3 328 грн за кожен день (до 166 400 грн), а якщо прострочення понад 30 днів — 16 640 грн за кожен день (до 998 400 грн). За невідображення інформації про КІК — штраф до 3 328 000 грн.

Важливо знати: Податкова служба України отримує інформацію про володіння іноземними компаніями через:

• міжнародний обмін податковою/фінансовою інформацією (CRS);
• відкриті реєстри бенефіціарних власників інших країн;
• інформацію від іноземних фінансових установ і банків.

Обов’язок подання звітності зберігається незалежно від того, чи веде компанія діяльність і чи виплачуються дивіденди.

 

СТРОКИ ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ ПРО КІК

Для фізичних осіб (власників SRL у Румунії):

• Звіт про КІК подається разом із декларацією про майновий стан і доходи.
• Строк подання — до 1 травня року, що настає за звітним.
• Сплата податку (за наявності) — до 1 серпня.

Для юридичних осіб:

• Звіт про КІК подається разом із декларацією з податку на прибуток підприємств.
• Строк подання — до 1 березня року, що настає за звітним.

Перший звітний період:

• 2022 рік — перший звітний рік.
• У 2025 році можна подати звіти одразу за 2022–2024 роки.
• Звітність за 2023 рік подається у 2025 році разом із декларацією за 2024 рік.

Повідомлення про КІК:

Протягом 60 днів з моменту набуття або відчуження частки в румунській компанії необхідно подати повідомлення до податкової служби України.

 

КОЛИ ПОТРІБНЕ ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ ПРО КІК?

Звітність про КІК подається в будь-якому випадку, але існують умови, за яких можна бути звільненим від додаткових податкових зобов’язань.

Основні умови звільнення:

• Ліміт загального доходу: якщо сукупний дохід від усіх КІК одного контролюючого суб’єкта не перевищує 2 млн євро на кінець звітного періоду.
• Угода про уникнення подвійного оподаткування: між Україною та Румунією діє відповідна угода. За умови, що:
  • КІК сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою не менше 13%, АБО
  • частка пасивних доходів (дивіденди, відсотки, роялті) не перевищує 50% загального доходу компанії.
• Інші випадки:
  • публічна компанія (акції торгуються на визнаній біржі);
  • неприбуткова організація, яка не розподіляє прибуток.

 

ЩО ВХОДИТЬ ДО ЗВІТУ ПРО КІК?

Повний звіт про КІК включає:

Основні відомості:

• найменування та реквізити румунської компанії;
• країна реєстрації та юрисдикція;
• частка володіння контролюючої особи;
• вид контролю (прямий, опосередкований, фактичний).

Фінансова інформація:

• дохід (виручка) від продажу товарів/послуг;
• прибуток від операційної діяльності;
• прибуток до оподаткування;
• розрахунок скоригованого прибутку КІК.

Податкові дані:

• сума прибутку, що включається до оподатковуваного доходу;
• підстави звільнення від оподаткування (за наявності);
• суми дивідендів, отриманих від українських юридичних осіб;
• суми прибутку, фактично виплачені контролюючій особі;
• інформація про операції з пов’язаними нерезидентами.

Додатки:

• фінансова звітність КІК, складена за МСФЗ або національними стандартами;
• копії підтвердних документів;
• аудиторський висновок (за потреби).

Скорочений звіт: якщо неможливо підготувати повну фінансову звітність до встановленого строку, можна подати скорочений звіт з основними відомостями, а фінансові документи надати пізніше.

 

НАШІ ПОСЛУГИ ЗІ ЗВІТНОСТІ ПРО КІК

Larin Trade Consulting SRL пропонує повний комплекс послуг з підготовки та подання звітності про КІК:

1. КОНСУЛЬТУВАННЯ ТА АНАЛІЗ

• визначення, чи є ви контролюючою особою КІК;
• аналіз структури володіння вашими румунськими компаніями;
• оцінка необхідності подання звітності;
• визначення всіх звітних періодів;
• консультації щодо статусу податкового резидентства;
• роз’яснення підстав звільнення від додаткових зобов’язань.

2. ПІДГОТОВКА ДОКУМЕНТІВ

• підготовка фінансової звітності КІК за МСФЗ;
• складання фінансової звітності за румунськими стандартами;
• трансформація румунської звітності для цілей КІК;
• розрахунок скоригованого прибутку КІК;
• підготовка повного або скороченого звіту про КІК;
• заповнення додатка КІК до декларації про майновий стан і доходи;
• підготовка повідомлень про набуття/відчуження часток.

3. ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ

• перевірка документів перед поданням;
• подання звіту про КІК в електронному вигляді через електронний кабінет платника;
• подання декларації про майновий стан і доходи;
• подання повідомлень у встановлені строки;
• контроль прийняття звітності податковим органом;
• отримання підтверджень про прийняття документів.

4. СУПРОВІД ТА ПІДТРИМКА

• представництво інтересів у взаємодії з податковою службою України;
• відповіді на запити податкових органів;
• підготовка пояснень і додаткових документів;
• допомога під час податкових перевірок;
• подання уточнюючих декларацій (за потреби);
• постійна підтримка та консультування.

 

ЧОМУ ОБИРАЮТЬ LARIN TRADE CONSULTING SRL?

• Досвід понад 10 років у Румунії — знаємо місцеве законодавство та специфіку ведення бізнесу.
• Експертиза в міжнародному оподаткуванні — глибоке розуміння вимог КІК-звітності України та податкової системи Румунії.
• Комплексний підхід — ведемо бухгалтерію в Румунії та допомагаємо зі звітністю в Україні: усі послуги в одному місці.
• Індивідуальні рішення — підбираємо оптимальну стратегію під вашу ситуацію.
• Актуальність знань — відстежуємо зміни в законодавстві обох країн.
• Конфіденційність — гарантуємо захист вашої інформації.
• Своєчасність — контролюємо дедлайни та попереджаємо про строки.
• Доступність — консультації російською, українською та румунською.

 

ДЛЯ КОГО НАША ПОСЛУГА?

Наші послуги зі звітності про КІК призначені для:

• українських підприємців, які відкрили SRL у Румунії;
• ІТ-спеціалістів, які працюють через румунську компанію;
• власників мікропідприємств у Румунії;
• українців-резидентів з бізнесом у Румунії;
• директорів — administrator та керуючих румунських компаній;
• інвесторів, які мають частки в румунських підприємствах;
• осіб, які планують відкрити бізнес у Румунії.

 

ЧАСТІ ЗАПИТАННЯ

Чи потрібно подавати звіт про КІК, якщо компанія не вела діяльність? Так. Обов’язок подання звітності зберігається навіть за відсутності діяльності та доходів. У такому разі готується фінзвітність із нульовими показниками.

Які документи потрібні для підготовки звіту про КІК? Установчі документи румунської компанії, фінансова звітність за звітний рік, дані про структуру володіння, інформація про операції компанії, документи про сплачені податки в Румунії.

Чи можна подати звіти за минулі роки? Так. У 2025 році можна подати звіти одразу за 2022, 2023 та 2024 роки. Рекомендуємо не відкладати.

Скільки коштують ваші послуги? Вартість залежить від складності кейсу, кількості компаній та звітних періодів. Зв’яжіться з нами для індивідуальної пропозиції.

 

ПОРЯДОК РОБОТИ

Крок 1: Консультація — ви звертаєтесь, описуєте ситуацію. Проводимо первинну безкоштовну консультацію.

Крок 2: Аналіз — визначаємо обов’язки щодо КІК та строки.

Крок 3: Комерційна пропозиція — надаємо перелік послуг і вартість.

Крок 4: Збір документів — ви надаєте документи, ми допомагаємо сформувати повний список.

Крок 5: Підготовка — готуємо фінзвітність, звіт про КІК, декларації та супровідні документи.

Крок 6: Узгодження — погоджуємо документи перед поданням.

Крок 7: Подання — подаємо звітність електронно, отримуємо підтвердження.

Крок 8: Супровід — відповідаємо на запити податкової та підтримуємо за потреби.

 

ЗВ’ЯЖІТЬСЯ З НАМИ!

Вимоги щодо звітності про КІК — це реальність для українців, які володіють бізнесом у Румунії. Правильна підготовка та своєчасне подання звітності — запорука спокою та законності вашого бізнесу.

Зверніться до нас сьогодні для:

• безкоштовної первинної консультації;
• оцінки вашої ситуації;
• розробки оптимальної стратегії;
• професійної підготовки та подання звітності.

Довірте звітність про КІК професіоналам!